Stock opsies belasting 2014

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Home 187 artikels 187 Stock Options en die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) Incentive voorraad opsies (ISOs) kan 'n aantreklike manier om werknemers te beloon en ander diensverskaffers. In teenstelling met nie-gekwalifiseerde opsies (NSOs), waar die verspreiding van 'n opsie is belas op oefening by gewone inkomste belasting tariewe, selfs al is die aandele nog nie verkoop word, ISOs, indien hulle voldoen aan die vereistes, die goewerneur nie om belasting te betaal totdat die aandele verkoop en dan aan kapitaalwinsbelasting betaal op die verskil tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Maar ISOs is ook onderhewig aan die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT), 'n alternatiewe manier van berekening van belasting wat sekere filers moet gebruik. Die AMT kan beland belasting op die ISO houer op die verspreiding gerealiseer oefening ten spyte van die meestal gunstige behandeling vir hierdie toekennings. Basiese reëls vir ISOs Eerstens, sy nodig om te verstaan ​​dat daar twee soorte voorraad opsies, nonqualified opsies en aansporing voorraad opsies. Met óf soort opsie, die werknemer kry die reg om voorraad te koop teen 'n prys vasgestel vandag vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms, gewoonlik 10. Wanneer werknemers kies om die aandele te koop, hulle sê vir die opsie uit te oefen. So 'n werknemer mag die reg om 100 aandele van voorraad te koop teen 10 per aandeel vir 10 jaar het. Na sewe jaar, byvoorbeeld, kan die voorraad wees op 30, en die werknemer kan 30 voorraad te koop vir 10. As die opsie is 'n NSO, die werknemer sal onmiddellik betaal belasting op die 20 verskil (bekend as die verspreiding) by gewone inkomstebelasting tariewe. Die maatskappy kry 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Dit geld of die werknemer die aandele hou of verkoop dit. Met 'n ISO, die werknemer betaal geen belasting op oefening, en die maatskappy kry geen aftrekking. In plaas daarvan, indien die werknemer die aandele vir twee jaar ná toekenning en 'n jaar na oefening hou, die werknemer betaal slegs kapitaalwinsbelasting op die uiteindelike verskil tussen die oefening en verkoopprys. As hierdie voorwaardes nie nagekom word, dan is die opsies belas soos 'n nie-gekwalifiseerde opsie. Vir hoër werknemers inkomste, kan die belasting verskil tussen 'n ISO en 'n NSO soveel 19.6 op die federale vlak alleen te wees, plus die werknemer het die voordeel van uitstel belasting totdat die aandele verkoop. Daar is ander requirementsfor ISOs sowel, soos uiteengesit in hierdie artikel op ons webwerf. Maar ISOs het 'n groot nadeel vir die werknemer. Die verspreiding tussen die aankoop en toekenning prys is onderhewig aan die AMT. Die AMT is ingestel om te verhoed dat 'n hoër-inkomste belastingbetalers van die betaling van te min belasting omdat hulle in staat was om 'n verskeidenheid van belastingaftrekkings of uitsluitings (soos die verspreiding van die uitoefening van 'n ISO) neem. Dit vereis dat belastingbetalers wat mag onderhewig wees aan die belasting te bereken wat hulle op twee maniere te danke. In die eerste plek hulle uitwerk hoeveel belasting hulle sou verskuldig met behulp van die normale belasting reëls. Dan, hulle voeg terug in hul belasbare inkomste sekere aftrekkings en uitsluitings hulle het toe besyfering hul gereelde belasting en, met behulp van hierdie nou groter aantal, bereken die AMT. Hierdie add-agterspelers is geroep voorkeur items en die verspreiding van 'n aansporing voorraad opsie (maar nie 'n NSO) is een van hierdie items. Vir belasbare inkomste tot 175,000 of minder (in 2013), die AMT belastingkoers is 26 vir bedrae meer as dit, die koers is 28. As die AMT is hoër, die belastingbetaler betaal wat belasting in plaas. Een punt mees artikels oor hierdie kwessie nie duidelik maak is dat as die onder die AMT bedrag oorskry wat betaal sou gewees het onder normale belasting reëls daardie jaar, hierdie AMT oortollige word 'n minimum belasting krediet (MTC) wat in die toekoms toegepas kan word jaar wanneer normale belasting oorskry die AMT bedrag. Besyfering die Alternatiewe Minimum Belasting Die tabel hieronder, afgelei van materiaal wat deur Janet Birgenheier, direkteur van Client Opvoedkunde aan Charles Schwab, toon 'n basiese AMT berekening: Voeg: Daaglikse belasbare inkomste Mediese / Tandheelkundige aftrekkings Gespesifiseerde diverse gedetailleerde aftrekkings onderhewig aan AMT Staat / plaaslike / Real Estate belasting aftrekkings Persoonlike vrystellings Smeer op ISO oefening Voorlopige AMT belasbare inkomste Trek:. AMT standaard vrystelling (78750 vir 2012 gesamentlike filers 50600 vir ongetroude persone 39.375 vir getroud liassering apart Dit verminder met 25 sent vir elke dollar van AMT belasbare inkomste bo 150,000 vir paartjies, 112500 vir singles en 75.000 vir getroud liassering apart) Werklike AMT belasbare inkomste vermenigvuldig Werklike AMT belasbare inkomste tye 26 vir bedrae tot 175,000, plus 28 van bedrae oor wat Tentatiewe minimum belasting Trek:. Tentatiewe minimum belasting - Gereelde belasting AMT Indien die uitslag van hierdie berekening is dat die AMT is hoër as die gewone belasting, dan betaal jy die AMT bedrag plus die gewone belasting. Die AMT bedrag egter word 'n potensiële belasting krediet wat jy kan trek uit 'n toekomstige belasting faktuur. As in 'n volgende jaar jou gereelde belasting jou AMT oorskry, dan kan jy die krediet aansoek te doen teen die verskil. Hoeveel kan jy eis hang af van hoeveel ekstra jy deur die AMT betaal in 'n vorige jaar betaal. Dit bied 'n krediet wat gebruik kan word in die komende jaar. As jy betaal, byvoorbeeld, 15000 meer as gevolg van die AMT in 2013 as wat jy in die gereelde belastingberekening sou betaal het, kan jy gebruik tot 15,000 in kredietkaart in die volgende jaar. Die bedrag wat jy wil eis sal die verskil tussen die gewone belasting bedrag en die AMT berekening wees. As die gewone bedrag groter is, kan jy daarop aanspraak maak dat as 'n krediet, en voort te sit enige ongebruikte krediete vir die komende jaar. So as in 2014, jou gereelde belasting is 8000 hoër as die AMT, kan jy 'n 8000 krediet eis en voort te sit 'n krediet van 7000 totdat jy dit gebruik het. Hierdie verduideliking is, natuurlik, die vereenvoudigde weergawe van 'n potensieel komplekse saak. Enigiemand potensieel tot die AMT onderwerp moet 'n belastingadviseur gebruik om seker te maak alles is gepas gedoen. Oor die algemeen, mense met 'n inkomste meer as 75.000 per jaar is AMT kandidate, maar daar is geen helder skeidslyn. Een manier om te gaan met die AMT lokval sou wees vir die werknemer om 'n paar van die aandele te verkoop dadelik om genoeg kontant om die opsies te koop in die eerste plek op te wek. So 'n werknemer sou koop en verkoop genoeg aandele aan die koopprys te dek, plus enige belasting wat verskuldig sou wees, hou dan die oorblywende aandele as ISOs. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer te koop 5000 aandele waarop hy of sy opsies en hou 5000. In ons voorbeeld van die aandele wat die moeite werd 30, teen 'n uitoefeningsprys van 10, sal dit 'n netto voor belasting van 5000 x die 20 verspreiding, of 100,000 genereer. Na belasting, sou dit te laat ongeveer 50.000, tel betaalstaat, staats-en federale belasting al op die hoogste vlakke. In die volgende jaar het die werknemer moet AMT betaal op die oorblywende 100,000 verspreiding vir aandele wat nie verkoop is, wat kan soveel as 28.000. Maar die werknemer sal meer as genoeg kontant wat oorgebly het om te gaan met hierdie te hê. Nog 'n goeie strategie is om aansporing opsies vroeg in die jaar uit te oefen. Dis omdat die werknemer die AMT kan voorkom as aandele voor die einde van die kalenderjaar waarin die opsies uitgeoefen word verkoop. Byvoorbeeld, veronderstel John uitoefen sy ISOs in Januarie by 10 per aandeel op 'n tyd wanneer die aandele is die moeite werd 30. Daar is geen onmiddellike belasting, maar die 20 verspreiding is onderhewig aan die AMT, word bereken in die volgende belastingjaar. John hou op om die aandele, maar kyk hoe die prys nou. Teen Desember, hulle is net die moeite werd 17. John is 'n hoër-inkomste belastingbetaler. Sy rekenmeester adviseer hom dat al die 20 verspreiding sal onderwerp aan 'n 26 AMT belasting, wat beteken dat John sal belasting van ongeveer 5,20 per aandeel verskuldig. Dit is om ongemaklik naby aan die 7 wins John het nou op die aandele. In die ergste geval scenario, val hulle om onder 10 volgende jaar, wat beteken dat John het om te betaal 5,20 per aandeel belasting op aandele waar hy eintlik geld verloor As jy egter John verkoop voor 31 Desember kan hy sy winste te beskerm. In ruil, die hel betaal gewone inkomstebelasting op die 7 verspreiding. Die reël hier is dit is die verkoop prys is minder as die billike markwaarde op oefening, maar meer as die toelae prys, dan gewone inkomstebelasting verskuldig op die verspreiding. As dit is hoër as die billike markwaarde (meer as 30 in hierdie voorbeeld), gewone inkomstebelasting verskuldig op die bedrag van die verspreiding op oefening en kapitaal korttermyn-wins belasting verskuldig op die bykomende verskil (die bedrag meer as 30 in hierdie voorbeeld). Aan die ander kant, as in Desember die aandele prys steeds lyk sterk, John kan vashou vir nog 'n maand en kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Deur vroeg in die jaar oefen, het hy die tydperk na 31 Desember het hy die aandele voordat 'n besluit om te verkoop moet in besit wees tot die minimum beperk. Die later in die jaar wat hy uitoefen, hoe groter is die risiko dat in die volgende jaar van aanslag die prys van die voorraad sal precipitously val. As John wag tot na 31 Desember om sy aandele te verkoop nie, maar verkoop dit voor 'n een-jaar hou verstreke is, dan is dinge werklik donker. Hy is nog onderhewig aan die AMT en het aan gewone inkomste belasting te betaal op die verspreiding sowel. Gelukkig, byna in elke geval, dit sal sy gewone inkomstebelasting stoot bo die AMT berekening en hy het gewoond om belasting te twee keer betaal. Ten slotte, as John het 'n baie nie-gekwalifiseerde opsies beskikbaar, hy kon 'n klomp mense uit te oefen in 'n jaar waarin hy ook sy ISOs oefen. Dit sal die bedrag van die gewone inkomstebelasting betaal hy verhoog en kon sy totale gewone belasting faktuur hoog genoeg stoot, sodat dit sy AMT berekening oorskry. Dit sou beteken hy het geen AMT volgende jaar sal moet betaal. Dit is die moeite werd om te onthou dat ISOs bied 'n belastingvoordeel aan werknemers wat vrywillig die risiko van vashou aan hul aandele te neem. Soms hierdie risiko nie die pan uit vir werknemers. Verder het die werklike koste van die AMT is nie die totale bedrag op hierdie belasting, maar die bedrag waarmee dit gewone belasting oorskry bedrag. Die ware tragedie is nie diegene wat 'n risiko willens en wetens neem en verloor, maar die mense wat vasklou aan hul aandele sonder om werklik te weet wat die gevolge, soos die AMT is nog iets wat baie mense min of niks van weet en is verbaas (te laat) om te leer hulle moet betaal. Bly InformedTax Center: belasting veranderinge 20032016 groot veranderinge in die belasting verslagdoening vir voorraad verkoop plaasgevind het gedurende die afgelope paar jaar, die maak van akkurate belasting-opgawe verslagdoening meer ingewikkeld en moeilik. Die Hersiene IRS Vorm 1099-B Gestuur deur makelaars deur die middel van Februarie, IRS Vorm 1099-B. of die makelaars ekwivalent plaasvervanger verklaring. verslae besonderhede oor jou voorraad verkope. Die inligting op Vorm 1099-B gestuur beide aan julle en die IRS, al is jou makelaar jou aanvullende inligting as wat voorsien word om die IRS kan gee. Alert: Die 1099-B vir voorraad verkoop gedurende 2015 lyk nou die weergawe vir die belastingjaar 2014. Maar die 2014-weergawe bekendgestel 'n paar groot veranderinge wat jy moet voortgaan om in gedagte te hou wanneer die lees van jou 1099-B vir voorraad verkoop in 2015: Die IRS herontwerp die vorm van sy boks nommers ooreenstem met die kolomme op Vorm 8949, wat jy gebruik om rapporteer voorraad verkope. Die all-belangrike koste-grondslag inligting is nou in Box 1e in plaas van die vorige Box 3. Ook vir toekennings gemaak in 2014 en later jare, is makelaars verbied insluitend ekwiteitvergoedingskemas inkomste (soos vervat op Vorm W-2) in die koste basis berig op Vorm 1099-B. 'N Boks aan die bokant middel van Vorm 1099-B dui die toepaslike blokkie om te kyk naby die top van Vorm 8949 (Hoërskool Ander Vervreemding van kapitale bates) wanneer hulle die sale. The opbrengs wat jou makelaar verslae netto van kommissies en fooie moet wees Een voorsien vol nuwe boks (Box 1g) is bygevoeg vir aanpassings. Moet dit nie verwar met die aanpassings wat nodig is vir voorraad vergoeding wat hieronder bespreek word. Box 1g slegs van toepassing op die bedrag van enige nondeductible verlies in 'n wash koop of om die bedrag van opgehoopte mark afslag. IRS Vorm 8949 en Bylae D: Koste-Basis Verwarring Die hersiening van Vorm 1099-B, wat begin met die belasting jaar 2011, vereis 'n volledige opknapping van die belasting-opgawevorms wat gebruik word om voorraad verkope aan te meld. Om 'n verkoop van aandele op jou belastingopgawe rapporteer, moet jy IRS Vorm 8949 voltooi saam met Bylae D. Jy dien beide met jou Vorm 1040 belastingopgawe. Vorm 8949 is waar jy 'n lys van die besonderhede van elke voorraad verkoop, die gebruik van die inligting op vorm 1099-B, terwyl Bylae D nou net aggregate die kolomtotale van hierdie vorm om jou algehele langtermyn en korttermyn-kapitaal winste en verliese aan te meld. Tog kan die koste-grondslag inligting in Box 1e tot die IRS gestuur van Vorm 1099-B te laag wees, of die boks kan leeg wees. Afhangende van jou situasie, kan dit die geval is vir enige van verskeie redes wees: die nuwe reëls vir die koste-grondslag verslagdoening is verpligtend slegs vir voorraad wat in 2011 en later, sodat die hand van voorraad vroeër verkry mag nie aangemeld. Begin in 2011, makelaars het die buigsaamheid om die vergoeding deel van die grondslag in hul verslagdoening aan die IRS sluit. Maar die reëls verander. Die finale IRS regulasies (bladsye 2930) en die 1099-B instruksies (bladsy 9) moenie toelaat dat makelaars om die vergoeding gedeelte glad aanmeld vir voorraad toekennings gemaak op of na 1 Januarie 2014 Daarom, vir 2015 verkope van die maatskappy voorraad verkry uit ekwiteitvergoedingskemas en ESPPs, kan makelaars óf (1) rapporteer die volledige kostegrondslag vir pre-2014 toekennings, terwyl verslaggewing net die gedeeltelike grondslag vir latere toelaes, of (2) rapporteer die onaangepaste gedeeltelike grondslag vir alle toelaes. Om te verseker dat hulle konsekwent rapporteer al voorraad verkope op dieselfde manier, is die meeste makelaarsfirmas na aanleiding van die tweede route. No basis is gerapporteer vir beperkte voorraad en RSUs, as hulle nie vir kontant verkry en word beskou as noncovered sekuriteite. Aksies om te neem wanneer kostebasis weggelaat, te laag is, Of 0 Jy hoef nie 'n reggemaak Form 1099-B te kry van jou makelaar, as die verslagdoening is na aanleiding van die IRS reëls. In plaas daarvan, sien ons Vrae en kort video oor hoe om te hanteer Form 8949 toe die koste basis op die 1099-B is verkeerd of weggelaat. Ook kyk na die vrae oor die vergoeding / W-2 inkomste deel van die belasting basis. Jy sal daardie bedrag vir jou aanpassing nodig op Vorm 8949 as die basis van die 1099-B is te laag. Alert: Dit is aan jou maatskappy, jou makelaar, of die IRSto younot maak die nodige veranderinge in jou vorm 8949. Die spesiale afdeling verslagdoening maatskappy Stock Verkope op hierdie webtuiste bied Vrae met geannoteerde diagramme van Vorm 8949 en Bylae D. Elke Vrae verduidelik en illustreer 'n ander verslagdoening situasie met betrekking tot voorraad opsies, beperkte voorraad, beperk voorraad eenhede, prestasie-aandele, werknemer voorraad aankoop planne, of aandeelwaarderingsregte. Duidelike instruksies en diagramme te wys hoe om die vorms in te vul, of die koste-grondslag inligting gerapporteer word aan die IRS op Vorm 1099-B akkuraat is, te laag, of omitted. Non gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen onder-mark prys snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan ​​voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutMarketWatch op Twitter Barrons lth4gtBarrons op Facebooklt / h4gtltdiv stylequotborder: Geen padding: 2px 3pxquot classquotfb-likequot data-hrefquotwww. facebook / barronsonlinequot data-sendquotfalsequot data-layoutquotbuttoncountquot data-widthquot250quot data-show-facesquotfalsequot data-actionquotrecommendquotgtlt / divgt lth4gtBarrons op Twitterlt / h4gtlta hrefquottwitter / barronsonlinequot classquottwitter-follow-buttonquot data-show-countquottruequotgtFollow barronsonlinelt / AGT Portefeulje Portefeulje op Facebook Portefeuljekomitee op Twitter Warren Buffetts Nifty belasting skuiwergat Warren Buffett is lief om te sê sy belastingkoers laer is as sy secretarys. Hy wil nie te publiseer sy belastingopgawes, maar vir die belastingjaar 2010, het hy 6,9 miljoen op belasbare inkomste van 39.800.000, volgens gedeeltelike onthullings wat hy gemaak het in 2011. Wat is verstommend oor hierdie syfers is nie die 17.3 belastingkoers, maar dit Buffetts 39800000 van belasbare inkomste is slegs sowat 0,05 van sy berig netto waarde (71000000000 volgens Forbes, wat hom derde op sy lys van die 400 rykste mense in die wêreld vir 2015). Proporsioneel, dis soos iemand met 'n steeds groter wordende netto waarde, tans 10 miljoen, verslagdoening belasbare inkomste van slegs 5000 en die betaling van 'n federale belasting faktuur van slegs 900. So, hoe doen hy dit Buffetts skoolhoof Holding is 'n ekonomiese belang van sowat 20 van Berkshire Hathaway. BRKA -1,1662411151749361 Berkshire Hathaway Inc Cl B VS NYSE dollar 143,22 -1,69 -1,1662411151749361 / Datum (1476392414033-0500) / Deel (Vertraagde 15m). 4341357 NA URE dollar 143,22 Deel (Vertraagde 15m). 316147 P / V-verhouding 13,848385225294914 Market Cap 357233283345,934 Dividendopbrengs N / A Op per werknemer 660789 Meer kwotasie besonderhede en nuus raquo BRKA in Jou Waarde Jou Verandering kort posisie die groot konglomeraat hy bou sedert die 1960's. Dit het 'n markwaarde van sowat 350 miljard beloop. Berkshire has not betaal enige kontantdividende sedert 1967. Inteendeel, die maatskappy versamel sy ontsaglike nabelaste inkomste (19900000000 in 2014) en kontantvloei (32000000000 in 2014) om groter te kry deur die koop maatskappye, baie van die maatskappye. Onder sy groot onlangse verkrygings was Lubrizol, Burlington Northern Santa Fe, en 'n gedeelde verkryging van H. J. Heinz. KHC -0,10328207482212531 Kraft Heinz Co Amerikaanse Nasdaq USD 87,05 -0,09 -,10328207482212531 / Datum (1476392400437-0500) / Deel (Vertraagde 15m). 2748535 NA URE USD 87,05 Deel (Vertraagde 15m). 113359 P / V-verhouding 65,9469696969697 Market Cap 106106107481,902 Dividendopbrengs 2,7570361860999424 Ds per werknemer 633429 Meer kwotasie besonderhede en nuus raquo KHC in Jou Waarde Jou Verandering kort posisie Die Berkshire Model is om maatskappye ryk aan kontantvloei met geskiedenis van die betaling van dividende te koop, dan kanselleer diegene dividende en behou die kontantvloei vorentoe vir toekomstige verkrygings. Hoeveel belasting is Warren Buffett kan vermy deur vaststelling Berkshires dividend op nul Die dividendopbrengs van die Standard amp Poors 500 is oor 2. Die prys / verdienste-verhouding van die SampP 500 is oor 18. So, vir die SampP 500, ongeveer 30 van verdienste uitbetaal word aan aandeelhouers. Hierdie dividende belasbaar teen 'n huidige maksimum koers van 23.8. As Berkshire gevolg die gemiddelde van die SampP 500, sou dit uitbetaal ongeveer 6 miljard in dividende in 2014, en Buffetts aandeel sou oor 1,2 miljard gewees het. Op 'n 23,8 belastingkoers, wat Buffett n belasting faktuur van 280 miljoen of sowat 40 keer die belasting wat hy gesê het hy eintlik in 2010 betaal dus die Tesourie is om onbeduidend belastinginkomste van een van sy rykste burgers sou gegee het. Buffett is feitlik immuun teen hoër individuele inkomste-belasting tariewe, terwyl hy bevorder hoër tariewe vir ander ryk mense, wat 'n netto waarde 'n honderdste van 1 (0,01) van sy eie kan hê. Sedert, volgens sy in die openbaar verklaar planne, Buffett van voorneme is om die grootste deel van sy boedel te verlaat vir liefdadigheid, gewoond sy boedel betaal veel belasting, hetsy. Die Buffett leemte en die Berkshire Model toelaat een individu na een van die groot Amerikaanse fortuin op te bou terwyl die voorkoms van individuele belasting. Praat oor iemand nie betaal sy aandeel vir 2014 BERKSHIRE SELF aangeteken 'n voorsiening vir 7900000000 in belasting, waarvan die meeste is uitgestel. Om die waarheid te Berkshire, soos baie ander maatskappye, in staat is om die grootste deel van sy belasting uit te stel, in sy geval 61000000000. Dit is geld wat dit erken dit die regering skuld, maar het nog nie betaal nie. Uitgesteldebelasting-laste is die verskil tussen die belasting wat verskuldig in die toekoms en wat die maatskappy skuld vandag sal kom. Rekeningkundige reëls vereis hierdie verskil word erken as 'n aanspreeklikheid, maar dit uiteindelik dien as 'n soort van float dat die regering toelaat maatskappye in die middel van 'n acquisitionwhich Berkshire byna altyd is. In 2012, was die jaar voor dit deur Berkshire (en 'n Brasiliaanse vennoot) vir 28000000000 verkry, H. J. Heinz betaal meer as 600 miljoen in dividende. Diegene dividende is belas en met dien verstande inkomste aan die Amerikaanse Tesourie. Na die verkryging, die dividende gestop. Belastinginkomste van dié dividende gestop. In 2010, die jaar voor dit verkry is deur Berkshire vir 9 miljard, Lubrizol betaal as 90 miljoen in dividende. Na die verkryging, die dividende gestop, en so ook belastinginkomste op die dividende. In 2009, die jaar voor dit verkry is deur Berkshire vir 44 miljard Burlington Northern Santa Fe betaal 546000000 in dividende. Na die verkryging, die dividende gestop, en so ook belastinginkomste op die dividende. Verlede jaar het Berkshire aangegaan wat bekend staan ​​as 'n kontant-ryk verdeel-off dat, volgens die New York Times, dalk mag dit te vermy 1 miljard in die belasting geword. Berkshire verhandel sy aandele in Procter amp Gamble. PG -0,3725866546234617 Procter Gamble Co VSA NYSE USD 88,24 -0,33 -,3725866546234617 / Datum (1476392440797-0500) / Deel (Vertraagde 15m). 10950104 NA URE USD 88,24 Deel (Vertraagde 15m). 207971 P / V-verhouding 24,915996046872795 Market Cap 236427515994,45 Dividendopbrengs 3,0349048050770624 Ds per werknemer 621895 Meer kwotasie besonderhede en nuus raquo PG in Jou Waarde Jou Verandering kort posisie wat 'n lae basis koste van 336000000 gedra, vir PampGs Duracell-eenheid plus 1,7 miljard in kontant , 'n totale waarde van 4,7 miljard. Die punt was om kapitaal-winste belasting wat verskuldig sou gewees het op 'n veiling van Berkshires PampG voorraad te verminder. Dit blyk dat Buffett en sy ondernemings reeks deprivers van belastinginkomste aan die Amerikaanse Tesourie. Tog is dit hom nie daarvan weerhou om hard pleit hoër belastingkoerse vir ander. Maar onetiese die Buffett leemte en die Berkshire Model mag lyk egter veel mag hulle blyk te wees speel die belasting-kode, het niemand beweer hulle is onwettig. Nou oorweeg Artikel 531 van die Internal Revenue Code, wat 'n 20-belasting op die opgehoopte maar onverdeelde inkomste van 'n korporasie stel. En artikel 532 van die Kode bepaal dat die belasting is van toepassing op elke corporationavailed van met die doel om die voorkoms van die inkomstebelasting ten opsigte van sy shareholdersby toelaat verdienste en winste te versamel in plaas van verdeel of versprei. Die Buffett leemte en die Berkshire Model duidelike voorbeelde van die toepassing van Artikels 531 en 532. Buffett en Berkshire is presies vervul wat die kode is probeer om te verhoed dat: aandeelhouers wegkom sonder om belasting te betaal. Handhawing van hierdie twee afdelings het sporadiese is, onderhewig aan die oordeel van die Internal Revenue Service. 'N Amptelike kommentaar op die kode, Federale Belasting koördineerder 2d, D-3003, bepaal dat, vir die handhawing van die opgehoopte-verdienste belasting, die Kongres wou nie die belasting owerhede tweede raai die verantwoordelike bestuurders van maatskappye om te bepaal of en tot watter mate winste verdeel moet word of behou, tensy die belasting owerhede in 'n posisie om te bewys hulle posisie korrek was was. KAN DIE IRS beweer dat Berkshires aankoop van Duracell was nie noodsaaklik is vir sy Heinz hou, vir sy Burlington Northern Santa Fe spoorweg, of vir sy kern versekering besighede Natuurlik. Kan die IRS sien dat deur te kyk na die ander kant het dit onredelik geveerde Buffetts nes, waarmee hy vermy redelike belasting Natuurlik is dit kan betaal. Dit kies om niks te sien. Die verhouding tussen die Wizard of Wall Street en ons president is simbiotiese. Die twee krap mekaar se rug ten koste van die republiek. Hoe mooi vir ons president, wat so gretig om die rykdom te versprei, om een ​​van ons rykste burgers militating vir hoër belasting op die rykes het. Hoe mooi vir Buffett speel 'n aanbiddende skare van rykdom-verspreiders. Hoe vreemd dat sy nie sy rykdom wat hulle rondom die verspreiding van.